第一节 票据概述

        一、票据的含义

        票据是以金钱为目的的证券，由出票人在票据上签名，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。它是国际贸易中经常使用的支付工具。票据是一种债权凭证，合法取得票据债权的人，可以通过交付票据或经过背书再交付票据的方式偿付所欠他人的另一笔债务或通过贴现取得现金。票据分为汇票、本票和支票三种，在国际货款结算中，主要使用汇票。 

        二、票据的作用

        票据的使用一般要通过银行买卖，提供信用，融通资金，实现国际间债权债务的结清。由此看来票据的作用可以分为两种，一种是信用作用，另一种是结算作用。 
　　（一）信用作用 
　　票据是建立在信用基础上的书面支付凭证，信用作用是票据最本质的作用。在国际贸易中，很难同时实现一方交货另一方付款，必然要有一方先履行义务，这一方即为债权人，而另一方则成为债务人。这种债权债务关系的解除可以通过票据的使用得以实现。例如：买方在卖方发货后2个月付款，则卖方发货后可出具一张远期汇票，经买方承兑后，买方就成为汇票的债务人，承担到期向汇票持有人付款的责任。在这里，通过票据提供信用的一方是商人的话，则属于商业信用；提供信用的一方为银行的话，则为银行信用。票据的这种信用作用，也使资金融通业务得以发展。 
　　（二）结算作用 
　　用票据代替现金收付，可以随时结清国际间的债权债务。如：甲欠乙，丙欠甲，甲可以签发一张汇票，收款人为乙，付款人为丙，当丙承兑了汇票之后，就意味着甲乙丙三者之间的债权债务关系的解除。 

        三、汇票（bill of exchange）

        （一）汇票的定义与内容 
        汇票是出票人签发的并委托付款人在见票时或者在指定时期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。简言之它是一方开给另一方无条件支付的一种票据。汇票的基本内容有八项，即汇票号码、日期、金额、付款期限、受款人(payee)、出票条款、付款人(payer、drawee)、出票人（drawer）。 

        （二）汇票的种类 　
        根据出票人、承兑人、付款时间及有无随附单据的不同，汇票可分四类： 
        1．按出票人的不同，分为银行汇票（banker’s draft）和商业汇票（commercial draft） 
        银行汇票是银行对银行签发的汇票，一般多为光票。在国际结算中，银行签发汇票后，一般交汇款人寄交国外收款人向指定的付款银行取款。出票银行将付款通知书寄国外付款银行，以便其在收款人持票取款时核对，核对无误后付款。付款方式中的票汇使用的就是银行汇票。 
        商业汇票是企业或个人向企业、个人或银行签发的汇票。商业汇票通常由出口人开立，向国外进口人或银行收取货款时使用，多为随附货运单据的汇票。在国际结算中，使用较多。 
        2．按承兑人的不同，分为商业承兑汇票（commercial acceptance draft）和银行承兑汇票（banker’s acceptance draft） 
        商业承兑汇票是企业或个人承兑的远期汇票，托收方式中使用的远期汇票即属于此种汇票；银行承兑汇票是银行承兑的远期汇票，信用证中使用的远期汇票即属于此种汇票。 
        3．按付款时间不同，分为即期汇票（sight draft, demand draft）和远期汇票(time draft, usance draft) 
        即期汇票是持票人提示时付款人立即付款的汇票；远期汇票是在未来的特定日期或一定期限付款的汇票。远期汇票的付款时间主要有四种规定方法： 
        A．见票后若干天付款（at……days after sight）（业务中最常见）； 
        B．出票后若干天付款（at……days after date）； 
        C．提单签发日后若干天付款（at ……days after date of Bill of Lading）； 
        D．指定日期付款（Fixed date） 
        4．按有无附属单据的不同，分为光票（clean draft）和跟单汇票（documentary draft）
        光票是不附带货运单据的汇票，常用于运费、保险费、货款尾数及佣金的收付；跟单汇票是附带货运单据的汇票，它除了人的信用外，还有物的保证。 
        汇票按特征分类，表明一张汇票可以同时具备几种特征。 

        （三）汇票的使用 
        汇票的使用就是汇票的处理手续，主要包括出票、提示、承兑、付款、背书、拒付与追索等。 
        1．出票（to draw） 
        出票是指出票人签发汇票并将其交给收款人的行为。通过“出票”设立债权，出票人成了票据的主债务人，它担保汇票被付款人承兑或付款，倘若付款人拒付，持票人可向出票人追索票据，出票人就得自行清偿债务。 
        2．提示（presentation） 
        提示是持票人向付款人出示汇票要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票，即为见票（sight）。提示分为两种：（1）承兑提示：持远期汇票要求付款人承诺到期付款的提示。（2）付款提示：持即期汇票或到期的远期汇票要求付款人付款的提示。不论是承兑提示还是付款提示，均应在规定的时间内进行，否则丧失追索权。 　　
        3．承兑（acceptance） 
        承兑是远期汇票付款人在持票人作承兑提示时，明确表示同意按出票人的指示付款的行为。承兑包括两个动作：一是付款人在汇票上写“承兑”（accepted）字样、并注上日期和签名；二是把承兑的汇票交还持票人或另制承兑通知书交给持票人。付款人收到汇票后3日内承兑或拒绝承兑。远期汇票一经承兑，付款人成为承兑人，是汇票的主债务人，而出票人则退居为从债务人。持票人可将汇票在市场上背书转让，使其流通。 
        4．付款（payment） 
        付款是即期汇票的付款人和远期汇票的承兑人接到付款提示时，履行付款义务的行为。持票人获得付款时，应在汇票上签收，并将汇票交给付款人存查。汇票一经付款，汇票上的债权债务即告结束。 
        5．背书（endorsement） 
        在国际市场上，汇票又是一种流通工具，可以流通转让。背书是转让票据权利的一种法定手续，即持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。背书后，原持票人成为背书人，担保受让人所持汇票得到承兑和付款，否则，受让人有权向背书人追索清偿债务。与此同时，受让人成为被背书人，取得了汇票的所有权，可以再背书再转让，直到付款人付款把汇票收回。对于受让人来说，在他前面的所有背书人和出票人都是他的“前手”；对于出让人来说，在他后面的所有受让人都是他的“后手”。后手有向前手追索的权利。汇票转让次数越多，为汇票权利作担保的人也越多。背书的方式主要有三种：（1）限制性背书：即不可转让背书。（2）空白背书：也称不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受让人签名。此类背书只凭交付即可转让。（3）记名背书：指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。这种背书受让人可继续背书将汇票转让。 
        6．拒付与追索 
        拒付（dishonour）是持票人提示汇票要求承兑或付款时遭到拒绝承兑或付款的行为，又称退票。破产、死亡、闭而不见，也属此范围。遭到拒付后，持票人有权通知其前手，直至通知到出票人，这种行为被称为拒付通知。并由公证人作出证明拒付事实的文件，这个文件被称为拒绝证书。不能提供拒绝证书的，则丧失对其前手的追索权。 
        追索权（right of recourse）是汇票遭到拒付时，持票人对背书人、出票人及其他票据债务人行使请求偿还汇票金额、利息及费用的权利。 

        （四）汇票的贴现及其计算 

        贴现是远期汇票承兑后，持票人在汇票到期前到银行兑换现款，银行从票面金额中扣贴现利息后付给持票人余款的行为。汇票的贴现实际上是汇票的买卖。商业汇票一般都有贸易背景，货物作为担保，所以，贴现时不再收取其他抵押品，对商人来说，是一条便捷的融资渠道。 
        银行一般根据汇票身价的高低（主要看承兑人的信用），来决定是否予以贴现。在国际贸易结算中，信用证项下远期汇票由出口地的付款行承兑后自行贴现的作法较为流行。另外，议付行应受益人的要求，对资信好的开证行、付款行承兑的汇票，也可以办理贴现。贴现程序如下：（1）出票人将汇票交给持票人；（2）持票人将汇票交给付款人承兑；（3）持票人将承兑后的汇票交贴现银贴现；（4）汇票到期时贴现银行向付款人收取票款。 
　　贴现利息的计算： 
　　实例：面额为10，000美元的见票后90天付款的汇票，6月20日得到付款人的承兑，该汇票应于9月18日到期，持票人于6月30日持汇票去银行要求贴现，银行核算计息天数（7–8月份各31天，9月份18天，共计80天）。如果贴现年利率为10%，按欧美算法，一年按360天计算，则： 
　　贴现利息=汇票金额x贴现天数x年贴现率／360（10，000 x 80 x 10%/360=222．22美元）。 
　　银行向持票人净付款＝汇票金额—贴现利息（10,000—222．22=9777．78美元）。 
　　银行受让汇票后，于９月１８日向付款人提示，收取十足票款10,000美元。

        四、本票（promissory note）

        本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。本票的基本内容有：确定金额，收款人名称、出票日期、出票人签章。 
        本票按出票人的不同分为一般本票和银行本票两种。出票人是企业或个人的称为一般本票或商业本票，一般本票有即期和远期之分；出票人是银行的称为银行本票，它只有即期。在业务中，应将客户寄来的本票送银行核对，防止假票或透支。 
        本票与汇票的区别： 
        （1）当事人：汇票有三个当事人，即出票人、付款人、收款人。本票只有两个当事人，即出票人和收款人。 
        （2）份数：汇票可开成一式多份（银行汇票除外）。本票只能一式一份，不能多开。 
        （3）承兑：远期汇票需经付款人承兑。本票的出票人就是付款人，无需承兑。 
        （4）付款责任：汇票承兑前，出票人负主要责任；承兑后，由承兑人负主要责任。而本票的出票人始终承担第一性的付款责任。

        五、支票(cheque, check)

        支票是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票的出票人按照签发的支票金额承担付款责任。支票的基本内容有：确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。 
        支票分为一般支票、划线支票、记名支票、不记名支票、保付支票和银行支票6种。 
        使用支票要注意三点：一是支票金额不得超过其存款金额。二是支票到手并不意味着货款到手，有时也有突发事件：客户被当局冻结了银行账户，支票被付款行拒付退回；买方向出票银行称支票丢失，银行也会停止付款。三是支票付款即使到帐也不能算资金收妥，因为，支票付款后一般都有7—10天的退单期，退单期内出票人要求退回支票款均有效。 
        支票与汇票、本票的区别： 
        （1）当事人：支票和汇票有三个，本票有两个。 
        （2）性质：支票和汇票属于委托支付证券，本票属于自付证券。 
        （3）到期日：支票为见票即付，汇票和本票除此之外，还有定日付款、出票后或见票后定期付款等。 
        （4）承兑：汇票需承兑，本票无需承兑，支票均为即期，无需承兑。 
        （5）出票人与付款人的关系：汇票的出票人与付款人之间无资金关系；本票的出票人与付款人是同一个人；支票的出票人与付款人之间有资金关系，即出票人在付款人处有存款。